Contexte
Notre client nous a sollicité pour une mission d’audit dans le cadre d’un projet d’acquisition d’une société cible.
Objectifs de l’audit d’acquisition
Nos travaux initiaux ont été dirigés de manière à aider notre client à identifier les risques et opportunités qui pourraient se révéler importants dans le cadre de sa décision d’investissement.
A partir de l’information disponible mise à notre disposition et des présentations de la direction, nous avons mené une analyse approfondie des points significatifs identifiés.
Etendue du rapport et des travaux
Nos travaux se sont articulés autour des thèmes suivants :
Présentation de la société cible
- Description de son environnement contractuel et juridique
- Présentation des chiffres clés de la cible sur les périodes historiques
Qualité de l’information financière
- Commentaires sur la procédure d’établissement des comptes, règles et méthodes comptables appliquées, dispositifs de contrôle interne ;
Bilan des derniers comptes clos
- Analyse des principaux postes du bilan et de leur variation par rapport à l’exercice précédent et notamment :
- Principales immobilisations et leur durée d’amortissement ;
- Composition du stock de marchandises ;
- Créances et portefeuille clients (délai de règlement moyen, correct apurement des créances post-clôture, litige, non-valeur,…) ;
- Justification des soldes de trésorerie ;
- Revue des dettes financières et d’exploitation, délai de règlement moyen fournisseurs ;
- Revue des provisions et des litiges ;
Compte de résultat des derniers comptes clos
- Analyse des principaux postes du compte de résultat et de leur variation par rapport à l’exercice précédent et notamment :
- Revue du chiffre d’affaires, décomposition par client, par nature de prestation ;
- Etude des charges d’exploitation et identification des éléments exceptionnels (non récurrent) ;
- Revue des charges de personnel et des effectifs.
- Décomposition de l’EBITDA ajusté « normalisé »
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